Поскольку степень ответственности страховщика перед клиентами и обществом за социальные последствия его деятельности достаточно высока, особое внимание следует уделить платежеспособности страховой организации.
Примем за основу определение, предложенное профессором Л.А. Орланюк-Малицкой: платежеспособность организации — это «способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором».
Основа гарантии платежеспособности страховой организации:
В странах ЕС контроль и регулирование платежеспособности страховых организаций представляет собой одну из важнейших сторон деятельности органов надзора. Свобода размещения капитала для открытия дочерних предприятий, представительств в пределах ЕС обусловила необходимость создания единой системы контроля платежеспособности. Особое внимание в процессе страхового надзора уделяется анализу платежеспособности страховой организации, включающему:
Правила платежеспособности — самое характерное выражение европейской регламентации, которой должны подчиняться все страховые организации ЕС.
Основная идея действующей модели контроля за платежеспособностью страховых организаций состоит в достаточности собственных средств предприятия. Уровень платежеспособности страховщика определяется путем сопоставления его активов с существующими на определенный момент обязательствами, тем самым рассчитывается величина фактических свободных активов (это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств). По своему финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала страховой организации. Полученная величина сопоставляется с нормативным уровнем. Если выявляется недостаточность собственного капитала, организация с точки зрения платежеспособности находится в критическом положении.
Сравнительный анализ организации надзора показал, что в России произошли серьезные изменения в плане совершенствования системы государственного регулирования страховой деятельности с учетом опыта зарубежных стран.
В соответствии с приказом Минфина России от 2 ноября 2001 г. № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в редакции от 14 января 2005 г.) страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств. Фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами регулируется нормативными актами и является главным объектом надзора и контроля Федеральной службы по надзору за страховой деятельностью.
Методика расчета соотношения активов и обязательств страховой организации включает следующие этапы [9].
1. Расчет фактической маржи платежеспособности как суммы уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенной на сумму:
2. Определение нормативной маржи по страхованию жизни как произведения 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэф фициент.
Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни минус доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.
Если поправочный коэффициент меньше 0,85, для расчета он принимается равным 0,85.
3. Расчет нормативной маржи по страхованию иному, чем стра хование жизни как наибольший из рассчитанных показателей, умно женный на поправочный коэффициент.
Первый показатель равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:
Расчетный период для вычисления данного показателя — год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Второй показатель равен 23% от одной трети суммы:
Расчетный период для вычисления показателя — 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.
Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:
Расчетный период — год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным — 0,5, если больше 1 — равным 1.
4. Определение общего нормативного размера платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, происходит путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.
5. Сравнение фактической маржи платежеспособности с нормативной. Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Российской Федерации в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.
В качестве мер по финансовому оздоровлению может быть использовано:
За рубежом существуют специализированные агентства, регулярно публикующие рейтинги страховых организаций и аналитические обзоры их деятельности. Всемирно известны в США Standart & Poor's, Mody's Investors, Fitch Investors Duff & Phelps, в которые обращаются тысячи страхователей и инвесторов для получения квалифицированной информации о деятельности страховых и перестраховочных организаций.
Уровень платежеспособности страховой организации (например, Solvensy Margin) рассчитывается как отношение собственных средств к нетто-премии за отчетный период. Требования к минимальному уровню платежеспособности в различных странах, в том числе и в России, незначительно отличаются и практически все расположены в пределах 20%.
В рамках ЕС в 1970-х гг. принята концепция, согласно которой платежеспособность страховых организаций обеспечивается до начала страховой деятельности за счет собственных средств (оплаченной части уставного капитала, фондом на организационные расходы), а в ходе деятельности — за счет собственных средств и страховых резервов.
Процесс контроля и регулирования можно представить следующим образом.
1. Уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых организаций, занимающихся рисковыми видами страхования.
2. Нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи дифференцированных индексов на базе годовой отчетности.
3. Минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых организаций в соответствии с отраслями страхования.
4. При отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня органы надзора применяют административные меры.
Таким образом, по мнению законодателя, можно констатировать платежеспособность страховых организаций, если фактическая величина их собственных средств соответствует нормативной. Нормативный размер собственных средств рассматривается в следующих показателях:
Определение платежеспособности для страховых организаций, занимающихся рисковыми видами страхования
Маржа платежеспособности определяется на основе индекса премий и индекса выплат. В качестве маржи применяется максимальная из двух рассчитанных величин:
Минимальный гарантийный фонд зависит от вида страховой деятельности, которым занимается данная организация. Обычно устанавливается в абсолютных величинах.
В Германии установлены следующие уровни минимального гарантийного фонда:
Требования по минимальному гарантийному фонду применяются для вновь образованных и некрупных страховых организаций.
Определение платежеспособности для организаций, занимающихся страхованием жизни представляет собой сложение двух величин:
Определение фактического уровня платежеспособности Законодательно установлены определенные позиции, которые
могут рассматриваться как свободные, не связанные обязательствами
собственные средства. К ним относят:
Если маржа платежеспособности ниже минимума, называемого гарантийным фондом и выраженного в евро, в кратчайшие сроки применяют самые строгие санкции.
Действующая система контроля за платежеспособностью в ЕС предусматривает проверку состояния дел на основе данных по всему предприятию на отчетную дату. При определении нормативного размера собственных средств принимается во внимание только страховой (технический) — риск возникновения убытков. Риск неликвидности активов не учитывается. Выделяют еще несколько спорных моментов. Так, технические резервы могут быть недооценены, а активы — переоценены, в результате чего полученная маржа платежеспособности может быть завышена.
Объединение Европы и, соответственно, возникшие широкие возможности перелива капитала выявили еще одну проблему при определении маржи платежеспособности. Возможен двойной учет собственного капитала за счет его «переноса» из другой организации. В этом случае должна существовать единая платежеспособность для группы. Ее называют солидарной ответственностью плюс. В настоящее время ведется активная дискуссия относительно внедрения американской модели контроля за платежеспособностью в ЕС, с тем чтобы при определении нормативного уровня учитывать основные риски: технический риск, риск инвестиций, риск тарификации и т.д.
Назад | Оглавление | Вперед